Салық реформасы: еңбекақы төлеу қорына түсетін жүктемені азайту

Адресат:

Қазақстан Республикасы Президентінің Әкімшілігі

Қазақстан Республикасы Премьер-Министрінің Кеңсесі

Өткізу күні мен орны:

2026 жылғы 27 ақпан, Астана қаласы

2026 жылғы 27 ақпанда Астана қаласында еңбекақы төлеу қорына (ЕАҚ) түсетін жүктеме мәселесіне арналған Atameken Business FORUM сараптамалық дөңгелек үстелі өтті. Талқылауға сарапшылар, кәсіпкерлер, салалық қауымдастықтардың өкілдері және салық консультанттары қатысты.

Пікірталас барысында Қазақстандағы еңбекақы төлеу қорына түсетін жүктеменің шамадан тыс екені атап өтілді. Қазіргі уақытта ол шамамен 39,5% құрайды, бұл ЭЫДҰ елдерінің орташа деңгейінен шамамен 5 пайыздық тармаққа жоғары.

Сонымен қатар, ЖІӨ құрылымындағы еңбекақы үлесі шамамен 31% деңгейінде қалып отыр, ал дамыған елдерде бұл көрсеткіш 50–60%-ға дейін жетеді.

Бұл жағдай өз кезегінде келесі жағымсыз салдарға алып келеді:

бейресми жұмыспен қамтылудың және «конвертпен» төлемдердің өсуі;
бизнес тарапынан салықтық оңтайландыру және қызметкерлерді жеке кәсіпкер немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға мәртебесіне ауыстыру;
экономикалық өсімге қарамастан халықтың нақты табысының шектеулі өсуі;
жұмыс берушілер мен ресми жұмыспен қамтылған қызметкерлердің шектеулі тобына түсетін жүктеменің артуы;
зейнетақы жинақтары, медициналық және әлеуметтік сақтандыруы жоқ азаматтар санының көп болуы салдарынан әлеуметтік тәуекелдердің өсуі.

Сарапшылардың бағалауы бойынша, 9,3 млн жұмыспен қамтылған азаматтың тек 4–5 млн адамы ғана жалақыдан тұрақты түрде аударым жасайды.

Форум қатысушылары қазіргі салық жүйесінің параметрлері сақталған жағдайда, демографиялық өсім және еңбек нарығына шығатын жастар санының артуы аталған дисбаланстарды одан әрі күшейтуі мүмкін екенін атап өтті.

Жалпы, сарапшылар келесі негізгі мәселелерді атап өтті:

Еңбекақыға салынатын салықтардың күрделілігі. Жұмыс беруші салық агенті ретінде жеті түрлі міндетті төлемді әкімшілендіреді: ЖТС, әлеуметтік салық, қызметкер мен жұмыс берушінің зейнетақы жарналары, әлеуметтік аударымдар және МӘМС төлемдері.
Жұмыспен қамту түрлері арасындағы айырмашылық. Жалдамалы қызметкерге түсетін жүктеме 2,5 есе жоғары, ал өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға қарағанда 9 есе жоғары.
B2B операциялары бойынша салықтық шегерімдерге қойылған шектеулер. Бұл норма 127 мың салық төлеушінің қызметіне әсер етеді, олардың жиынтық айналымы 5,7 трлн теңгеден асады.
Бюджеттен тыс қорлардың тиімділігінің төмендігі. Әсіресе МӘМС қорының жұмысына қатысты мәселелер атап өтіліп, оны Қаржы министрлігінің қарауына беру ұсынысы қолдау тапты.
Салықтық шегерімдердің шектеулі болуы. Білім, денсаулық, спорт және ипотека шығындары бойынша жеке салықтық шегерімдердің болмауы азаматтарды шығындарын ресми тіркеуге ынталандырмай отыр.

Сарапшылар қауымдастығының ұсыныстары:

Форум қатысушылары еңбекақы төлеу қорына салық салу жүйесін жетілдіруге бағытталған бірқатар ұсыныстар әзірледі.

Еңбекақыдан төленетін міндетті төлемдердің салық базасын біріздендіру.
Барлық салықтар мен әлеуметтік төлемдер үшін бірыңғай есептеу базасын енгізу ұсынылады.

Еңбекақы төлеу қоры бойынша бірыңғай төлем енгізу.
ЕАҚ-тың шамамен 25–30% деңгейінде бірыңғай төлем енгізу мүмкіндігін қарастыру ұсынылады.

Әлеуметтік маңызы бар шығындарға салықтық шегерімдер енгізу.
Халықтың шығындарын фискализациялауды ынталандыру үшін жеке салықтық шегерімдерді енгізу ұсынылады.

ЕНПФ, ГФСС және МӘМС тиімділігін арттыру.
Қорлардың қаржылық-экономикалық модельдеріне кешенді талдау жүргізу ұсынылады.

B2B операциялары бойынша шегерімдерді шектеу нормасының экономикалық әсерін мониторингтеу.
Сарапшылар бұл нормалардың фискалдық және экономикалық салдарын қосымша талдауды қажет деп санайды.

Ұзақ мерзімді фискалдық саясат әзірлеу.
Салық саясатының негізгі бағыттарын 5–7 жыл мерзімге бекіту ұсынылады.

Еңбекақы қорына түсетін жүктемені азайту және бірыңғай төлем енгізу мүмкіндіктерін қарастыру үшін бизнес пен сарапшылардың қатысуымен Жобалық кеңсе базасында ведомствоаралық жұмыс тобын құру ұсынылады.